Entdecken Sie Griechenlands besondere Einkommensteuerregelungen für neue Steueransässige
~ Für Personen aus dem Ausland, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen möchten ~
Durch die Nutzung der Bestimmungen des griechischen Steuerrechts, insbesondere des griechischen Einkommensteuergesetzes (EStG), können Privatpersonen von erheblichen steuerlichen Vorteilen profitieren.
Griechenland hat im Rahmen seiner Strategie zur Gewinnung von Personen, die derzeit im Ausland steuerlich ansässig sind, besondere steuerliche Vergünstigungsregelungen eingeführt, die bei einer Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes nach Griechenland in Anspruch genommen werden können.
Konkret wurden durch spezielle Bestimmungen und Artikel des griechischen Einkommensteuergesetzes drei wesentliche steuerliche Anreizregelungen geschaffen, um Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland für eine Verlegung ihrer steuerlichen Ansässigkeit nach Griechenland zu gewinnen.
Kategorie A: Alternative Besteuerung für vermögende Privatpersonen (High-Net-Worth Individuals)
Diese Regelung bietet steuerliche Anreize zur Gewinnung vermögender Privatpersonen. Ziel ist es, die öffentlichen Einnahmen zu erhöhen, den Kapitaltransfer nach Griechenland zu fördern, die Schaffung von Investitionsstrukturen sowie die Beteiligung an Investitionsprogrammen oder Unternehmen zu unterstützen und zur Schaffung neuer Arbeitsplätze beizutragen. Berechtigte Personen können von einer alternativen Besteuerung ihrer Einkünfte aus ausländischen Quellen profitieren.
Kategorie B: Alternative Besteuerung für Rentner aus dem Ausland
Diese Regelung ermöglicht es Personen, die Renteneinkünfte aus dem Ausland beziehen, ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland zu verlegen und von einer alternativen Besteuerung ihrer ausländischen Einkünfte zu profitieren. Für die begünstigten Einkünfte gilt ein attraktiver pauschaler Steuersatz von 7 %.
Kategorie C: Besondere Steuerregelung für neue Steueransässige mit Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit oder unternehmerischer Tätigkeit in Griechenland
Diese Regelung erweitert die steuerlichen Anreize Griechenlands zur Gewinnung von Personen mit bisherigem steuerlichem Wohnsitz im Ausland. Sie sieht eine besondere Besteuerungsmethode für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und unternehmerischer Tätigkeit vor, die in Griechenland von Personen erzielt werden, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen.
Dank unserer langjährigen Erfahrung in der steuerlichen Beratung von Mandanten mit Wohnsitz im Ausland bieten wir Ihnen eine spezialisierte Beratung und umfassende Unterstützung bei der Inanspruchnahme der steuerlichen Vergünstigungen und Sonderregelungen in Griechenland.
Von der Prüfung der Anspruchsvoraussetzungen über die Antragstellung bis hin zur laufenden Erfüllung der steuerlichen und gesetzlichen Verpflichtungen begleiten wir Sie durch sämtliche Verfahrensschritte mit höchster Sorgfalt und Professionalität.
Nachfolgend finden Sie einen ausführlichen FAQ-Bereich mit häufig gestellten Fragen und detaillierten Informationen zu den einzelnen steuerlichen Sonderregelungen.
Kategorie A
1. Wer kann von dieser Regelung profitieren?
Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen und dort entsprechende qualifizierte Investitionen tätigen, können unter bestimmten Voraussetzungen von der alternativen Besteuerungsregelung Griechenlands profitieren, die auf Einkünfte aus ausländischen Quellen Anwendung findet.
2. Welche steuerlichen Verpflichtungen bestehen?
Personen, die von der alternativen Besteuerungsregelung profitieren, unterliegen für ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen einer pauschalen jährlichen Steuer in Höhe von 100.000 €, unabhängig von der Höhe der im Ausland erzielten Einkünfte. Die Regelung kann für einen Zeitraum von fünfzehn (15) aufeinanderfolgenden Steuerjahren in Anspruch genommen werden, beginnend mit dem Steuerjahr, in dem der Antrag auf Aufnahme in die Regelung gestellt wird.
3. Können auch Familienangehörige von dieser Regelung profitieren?
Wird die alternative Besteuerungsregelung auf anspruchsberechtigte Familienangehörige des Antragstellers ausgeweitet, fällt für jedes zusätzlich in die Regelung aufgenommene Familienmitglied eine pauschale jährliche Steuer in Höhe von 20.000 € an.
4. Besteht eine Verpflichtung zur Erklärung von Einkünften aus ausländischen Quellen?
Personen, die die Voraussetzungen für die alternative Besteuerungsregelung erfüllen, sind nicht verpflichtet, Einkünfte aus ausländischen Quellen zu erklären, sofern diese in den Anwendungsbereich der Regelung fallen und der pauschalen alternativen Besteuerung unterliegen.
Kategorie B
1. Wer kann von dieser Regelung profitieren?
Personen, die Renteneinkünfte aus ausländischen Quellen beziehen und ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen, können unter bestimmten Voraussetzungen von der alternativen Besteuerungsregelung Griechenlands profitieren, die eine steuerlich begünstigte Behandlung von Einkünften aus ausländischen Quellen vorsieht.
2. Welche steuerlichen Verpflichtungen bestehen?
Personen, die von der alternativen Besteuerungsregelung profitieren, unterliegen einem einheitlichen Steuersatz von 7 % auf ihre gesamten Einkünfte aus ausländischen Quellen, unabhängig von der Höhe der im jeweiligen Steuerjahr im Ausland erzielten Einkünfte.
3. Ab wann gilt die Besteuerungsregelung?
Die Regelung tritt ab dem Steuerjahr in Kraft, das auf die Einreichung des Antrags auf Aufnahme in die Regelung folgt, und gilt für einen Zeitraum von höchstens fünfzehn (15) aufeinanderfolgenden Steuerjahren. Anspruchsberechtigte Personen können die steuerlichen Vergünstigungen während dieser fünfzehn (15) Steuerjahre in Anspruch nehmen, sofern die geltenden Voraussetzungen und Bedingungen erfüllt sind.
4. Was geschieht, wenn die vorgeschriebene Steuer nicht entrichtet wird?
Entrichtet eine Person, die diese Regelung in Anspruch nimmt, die vorgeschriebene Steuer auf ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen in einem bestimmten Steuerjahr nicht vollständig, verliert sie den Anspruch auf die steuerlichen Vergünstigungen dieser Regelung. Ab dem betreffenden Steuerjahr und für die darauffolgenden Jahre unterliegt ihr weltweites Einkommen der Besteuerung gemäß den allgemeinen Bestimmungen des griechischen Einkommensteuergesetzes.
5. Hat die Regelung Auswirkungen auf die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen?
Die Bestimmungen dieser Regelung haben weder Vorrang vor den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), die Griechenland mit anderen Staaten abgeschlossen hat, noch schränken sie deren Anwendung ein. Die betroffenen Personen behalten weiterhin ihren Anspruch auf die Vorteile und den Schutz, die sich aus den von Griechenland geschlossenen internationalen Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen ergeben.
Kategorie C
1. Wer kann von dieser Regelung profitieren?
Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen, können von der steuerlichen Vergünstigungsregelung Griechenlands profitieren, sofern sie die folgenden Voraussetzungen erfüllen:
Sie üben in Griechenland eine nichtselbstständige Tätigkeit im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses aus; oder
sie gehen in Griechenland einer selbstständigen unternehmerischen Tätigkeit nach; und
sie verpflichten sich, ihren steuerlichen Wohnsitz für einen Zeitraum von mindestens zwei Jahren in Griechenland beizubehalten.
2. Welche steuerlichen Vergünstigungen stehen zur Verfügung?
Personen, die in Griechenland Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit oder selbstständiger unternehmerischer Tätigkeit erzielen, können unter bestimmten Voraussetzungen von einer besonderen steuerlichen Vergünstigungsregelung profitieren, die eine begünstigte Besteuerung ihrer aus diesen Tätigkeiten stammenden Einkünfte aus griechischen Quellen vorsieht.
Anspruchsberechtigte Personen können folgende steuerliche Vergünstigungen in Anspruch nehmen:
Eine Befreiung von der Einkommensteuer für 50 % der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und/oder unternehmerischer Tätigkeit in Griechenland für einen Zeitraum von sieben (7) aufeinanderfolgenden Steuerjahren.
Eine Befreiung von der Anwendung der steuerlichen Einkommensvermutungen aufgrund objektiver Lebenshaltungsausgaben ("Tekmiria") für sieben (7) aufeinanderfolgende Steuerjahre. Diese umfasst insbesondere die vermuteten Lebenshaltungsausgaben, die sich aus dem Eigentum oder der Nutzung von Wohnimmobilien (Haupt- und Zweitwohnsitzen) sowie privaten Personenkraftwagen ergeben, unabhängig von der Anzahl der Fahrzeuge.
3. Was geschieht, wenn die Tätigkeit eingestellt wird?
Stellt eine Person ihre nichtselbstständige Tätigkeit in Griechenland ein oder unterbricht sie ihre selbstständige unternehmerische Tätigkeit in Griechenland für einen Zeitraum von mehr als zwölf (12) Monaten, endet die Anwendung der steuerlichen Vergünstigungsregelung ab dem betreffenden Steuerjahr, in dem das Arbeitsverhältnis oder die unternehmerische Tätigkeit beendet wurde.
Ab diesem Steuerjahr und für die darauffolgenden Jahre unterliegt das weltweite Einkommen der betreffenden Person der Besteuerung gemäß den allgemeinen Bestimmungen des griechischen Einkommensteuergesetzes.
4. Welche steuerlichen Folgen hat die Rückverlegung des steuerlichen Wohnsitzes in ein anderes Land?
Verlegt eine Person ihren steuerlichen Wohnsitz von Griechenland ins Ausland, wird ein förmlicher Bescheid erlassen, mit dem die Anwendung der steuerlichen Vergünstigungen dieser Regelung beendet wird. Die Beendigung gilt ab dem Steuerjahr, in dem die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland erfolgt.
Kombination der drei steuerlichen Vergünstigungsregelungen
1. Ist es möglich, von mehr als einer steuerlichen Vergünstigungsregelung zu profitieren?
Die möglichen Kombinationen der drei steuerlichen Vergünstigungsregelungen sind wie folgt:
Eine Person, die bereits für die Regelung der Kategorie A zugelassen wurde, kann anschließend nicht in die Regelung der Kategorie B aufgenommen werden.
Eine Person, die bereits für die Regelung der Kategorie B zugelassen wurde, kann anschließend nicht in die Regelung der Kategorie A aufgenommen werden.
Eine Person, die bereits in die Regelung der Kategorie A oder B aufgenommen wurde, kann zusätzlich die Regelung der Kategorie C in Anspruch nehmen und umgekehrt, sofern zum Zeitpunkt der jeweiligen Aufnahme sämtliche geltenden Voraussetzungen erfüllt sind. Dies gilt auch dann, wenn die Aufnahme in die jeweiligen Regelungen innerhalb desselben Steuerjahres erfolgt.