Umfassende Dienstleistungen für Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland
Konzentrieren Sie sich auf das, was Ihnen wirklich wichtig ist!
Wir kümmern uns um den Rest!
Heutzutage ist die Besteuerung von Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland deutlich komplexer geworden als in früheren Jahren. Dank unserer langjährigen Spezialisierung und umfassenden Erfahrung in der Betreuung von im Ausland steuerlich ansässigen Personen ist unsere Steuerberatungskanzlei bestens aufgestellt, um zuverlässige und umfassende Dienstleistungen in sämtlichen steuerlichen, steuerrechtlichen und immobilienbezogenen Angelegenheiten in Griechenland anzubieten. Wir betreuen sowohl Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland, die wirtschaftliche oder persönliche Interessen in Griechenland haben, als auch griechische Staatsangehörige, die ihren steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegt haben. Dabei gewährleisten wir die Einhaltung aller geltenden steuerlichen Vorschriften und bieten eine individuell auf Ihre Bedürfnisse zugeschnittene professionelle Beratung.
Durch unsere enge Zusammenarbeit und unsere umfassende Fachkompetenz in Fragen der internationalen steuerlichen Ansässigkeit profitieren Sie von maßgeschneiderten Steuerberatungsleistungen, die individuell auf Ihre persönlichen Verhältnisse abgestimmt sind. Unsere Steuerberatungskanzlei übernimmt die vollständige Betreuung und Verwaltung Ihrer steuerlichen Angelegenheiten und bietet umfassende Dienstleistungspakete, die sämtliche steuerlichen Verpflichtungen und Beratungsbedürfnisse von Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland abdecken. Unabhängig davon, ob Sie Vermögenswerte in Griechenland besitzen, dort Einkünfte erzielen oder wirtschaftliche Interessen unterhalten, bieten wir Ihnen praxisorientierte, zuverlässige und effiziente Lösungen, um die vollständige Einhaltung der griechischen Steuergesetzgebung sicherzustellen und gleichzeitig Ihre Interessen zu wahren.
Wir bieten Ihnen eine umfassende Beratung und kontinuierliche Betreuung, damit Sie jederzeit über Ihre steuerlichen Verpflichtungen in Griechenland informiert sind und diese ordnungsgemäß erfüllen. Unser Dienstleistungsangebot für Mandanten mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland umfasst unter anderem die folgenden Leistungen:
Unsere Dienstleistungen
1. Steuerliche Ansässigkeit, steuerliche Vertretung und Meldung von Änderungen
Umfassende Unterstützung und Beratung bei der Begründung des steuerlichen Wohnsitzes in Griechenland oder der Beibehaltung Ihres steuerlichen Wohnsitzes im Ausland. Wir unterstützen Sie bei der Beantragung einer griechischen Steueridentifikationsnummer (AFM) sowie der Zugangsdaten für die elektronischen Systeme der griechischen Steuerbehörden. Darüber hinaus übernehmen wir sämtliche erforderlichen Registrierungen und die Aktualisierung Ihrer persönlichen und steuerlichen Daten bei den zuständigen Behörden.
2. Erstellung von Steuererklärungen und laufende Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen
Umfassende Erstellung, Prüfung und Einreichung sämtlicher erforderlicher Steuererklärungen und gesetzlich vorgeschriebener Meldungen. Wir übernehmen die zuverlässige und effiziente Erfüllung Ihrer steuerlichen Verpflichtungen in Griechenland und stellen sicher, dass alle erforderlichen Erklärungen und Meldungen ordnungsgemäß und unter Einhaltung der griechischen Steuergesetzgebung sowie der geltenden Erklärungspflichten eingereicht werden.
3. Steuerberatung für Immobilien und Erfüllung immobilienbezogener Steuerpflichten (ENFIA, Mieteinkünfte und Kurzzeitvermietungen)
Wir bieten Ihnen umfassende Unterstützung in sämtlichen steuerlichen Angelegenheiten rund um Immobilien in Griechenland. Dazu gehören insbesondere die Verpflichtungen im Zusammenhang mit der griechischen Immobiliensteuer ENFIA, die Besteuerung von Einkünften aus langfristigen und kurzfristigen Vermietungen sowie die Einhaltung der steuerlichen und gesetzlichen Vorschriften für Kurzzeitvermietungen über Plattformen wie Airbnb. Unser Team stellt sicher, dass Ihre Immobilieninvestitionen in Griechenland steuerlich optimal strukturiert, ordnungsgemäß erklärt und unter vollständiger Einhaltung der geltenden griechischen Steuervorschriften verwaltet werden.
4. Steuerliche Wohnsitzplanung und Unterstützung bei der Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes (nach Griechenland und ins Ausland)
Wir beraten Privatpersonen bei der strategischen Verlegung ihres steuerlichen Wohnsitzes nach Griechenland oder ins Ausland und bieten umfassende Unterstützung während des gesamten Verfahrens. Durch die gezielte Nutzung der steuerlichen Vergünstigungen und Sonderregelungen des griechischen Steuerrechts helfen wir anspruchsberechtigten Personen aus dem Ausland, ihre steuerliche Situation zu optimieren und gleichzeitig die vollständige Einhaltung der griechischen und internationalen steuerrechtlichen Vorschriften sicherzustellen.
5. Steuerliche Vertretung und Kommunikation mit den griechischen Steuerbehörden
Wir bieten Ihnen umfassende Dienstleistungen im Bereich der steuerlichen Vertretung gegenüber den griechischen Steuerbehörden und stehen Ihnen als zuverlässiger Ansprechpartner für sämtliche steuerlichen Mitteilungen, Erklärungen und Verwaltungsangelegenheiten zur Verfügung. Unser Team übernimmt in Ihrem Namen die gesamte Kommunikation mit den zuständigen Behörden, gewährleistet fristgerechte Rückmeldungen sowie die ordnungsgemäße Erfüllung aller steuerlichen Verpflichtungen und sorgt für eine reibungslose und unkomplizierte Betreuung von Mandanten mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland.
6. Umfassende Verwaltung Ihrer Steuerakte und laufende Betreuung Ihrer steuerlichen Angelegenheiten
Wir übernehmen die vollständige Verwaltung Ihres persönlichen Steuerprofils in Griechenland und sorgen dafür, dass sämtliche steuerlichen Informationen, Verpflichtungen und gesetzlichen Anforderungen stets aktuell und ordnungsgemäß dokumentiert sind. Unser Team überwacht proaktiv alle relevanten Fristen, informiert Sie rechtzeitig über bestehende Steuerschulden und offene Zahlungsverpflichtungen und koordiniert die fristgerechte Entrichtung Ihrer Steuern. So gewährleisten wir eine reibungslose, zuverlässige und stressfreie Verwaltung Ihrer steuerlichen Angelegenheiten.
Die 10 häufigsten Fragen und Antworten
1. Wann gilt eine Person als im Ausland steuerlich ansässig?
Nach den Bestimmungen des griechischen Steuerrechts (Gesetz 4172/2013) gilt eine Person als im Ausland steuerlich ansässig, wenn sie ihren ständigen Wohnsitz, ihren Hauptwohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt in einem anderen Land hat. Darüber hinaus gilt eine Person, die sich für einen zusammenhängenden Zeitraum von mehr als 183 Tagen im Ausland aufhält, einschließlich kurzer zwischenzeitlicher Aufenthalte in Griechenland, ab dem ersten Tag ihres Aufenthalts im Ausland als dort steuerlich ansässig.
2. Wann ist eine Person mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland verpflichtet, eine Steuererklärung in Griechenland abzugeben?
Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland sind nur dann verpflichtet, eine jährliche Einkommensteuererklärung (Formular E1) in Griechenland abzugeben, wenn sie tatsächlich Einkünfte aus griechischen Quellen erzielen, unabhängig davon, ob diese steuerpflichtig sind (beispielsweise nach dem progressiven Steuertarif oder durch eine gesonderte Besteuerung) oder von der Einkommensteuer befreit sind.
Besitzt eine im Ausland steuerlich ansässige Person hingegen beispielsweise lediglich einen Zweitwohnsitz oder ein Fahrzeug in Griechenland, ohne dort tatsächliche Einkünfte zu erzielen, besteht grundsätzlich keine Verpflichtung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung.
Gemäß der griechischen Steuergesetzgebung sind Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland somit nur dann zur Abgabe einer jährlichen Einkommensteuererklärung verpflichtet, wenn sie tatsächliche Einkünfte aus griechischen Quellen erzielen, beispielsweise Zinserträge aus Bankguthaben. Werden hingegen keine tatsächlichen Einkünfte in Griechenland erzielt, besteht grundsätzlich keine Verpflichtung zur Abgabe einer griechischen Einkommensteuererklärung.
3. Bis wann müssen Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland ihre jährliche Einkommensteuererklärung in Griechenland einreichen?
Grundsätzlich gelten für Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland, abgesehen von wenigen Ausnahmefällen, dieselben Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärung wie für in Griechenland steuerlich ansässige Personen. Dabei werden von den griechischen Steuerbehörden nur diejenigen Personen als im Ausland steuerlich ansässig anerkannt, die das Verfahren zur Verlegung ihres steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland ordnungsgemäß abgeschlossen haben.
4. Welche Einkünfte unterliegen der Besteuerung?
Die Besteuerung erfolgt ausschließlich auf Einkünfte, die in Griechenland erzielt werden, und nicht auf Einkünfte aus dem Ausland.
5. Erfolgt eine Besteuerung auf Grundlage objektiver Lebenshaltungsausgaben (Tekmiria) oder aufgrund von Ausgaben für den Erwerb von Vermögenswerten?
Der Steuerpflichtige unterliegt der alternativen Mindestbesteuerung (d. h. einer Besteuerung auf Grundlage objektiv ermittelter Lebenshaltungsausgaben, sogenannter "Tekmiria"), sofern er in Griechenland tatsächliche Einkünfte erzielt. Es gibt ein besonderes Verfahren, durch dessen ordnungsgemäße Anwendung Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland das Risiko einer Besteuerung auf Grundlage fiktiv ermittelter Lebenshaltungsausgaben und einer daraus resultierenden ungerechtfertigten Steuerbelastung vermeiden können.
6. Besteht eine Verpflichtung zur Vorlage von Nachweisen und welche Schritte sind für die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes erforderlich?
Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland, die in Griechenland tatsächliche Einkünfte erzielen und das Verfahren zur Verlegung ihres steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland bereits ordnungsgemäß abgeschlossen haben, sind nicht verpflichtet, bei dem für sie zuständigen griechischen Finanzamt zusätzliche Nachweise im Zusammenhang mit der Abgabe ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung als im Ausland steuerlich ansässige Personen einzureichen.
Steuerpflichtige, die zwar im Ausland leben, das Verfahren zur Verlegung ihres steuerlichen Wohnsitzes jedoch noch nicht abgeschlossen haben oder bei der Vergabe ihrer griechischen Steueridentifikationsnummer (AFM) nicht als im Ausland steuerlich ansässig registriert wurden, gelten hingegen aus Sicht der griechischen Steuerbehörden weiterhin als in Griechenland steuerlich ansässig. Um ihren steuerlichen Wohnsitz offiziell ins Ausland zu verlegen, müssen sie eine Reihe entsprechender Nachweise und Unterlagen vorlegen.
Insbesondere müssen Personen, die gemäß den Bestimmungen des griechischen Steuerrechts nicht mehr in Griechenland steuerlich ansässig sind und ihren steuerlichen Wohnsitz offiziell ins Ausland verlegen möchten, innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen einen entsprechenden Antrag bei der zuständigen Abteilung für steuerliche Compliance und Steuerpflichtigenbetreuung ihres Finanzamtes einreichen. Zuständig ist das Finanzamt, bei dem sie bislang als in Griechenland steuerlich ansässige Personen zur Abgabe ihrer Einkommensteuererklärung verpflichtet waren. Dem Antrag sind sämtliche nach den geltenden griechischen Rechtsvorschriften erforderlichen Nachweise für die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes beizufügen.
Nach Prüfung und Genehmigung durch die zuständige Abteilung werden der Antrag und die vollständigen Unterlagen an die Abteilung für Verwaltungs- und IT-Unterstützung des Finanzamtes weitergeleitet, damit die entsprechenden Änderungen im griechischen Steuerregister vorgenommen werden können.
7. Was ist die griechische Immobiliensteuer ENFIA (Einheitliche Immobilienbesitzsteuer)?
Die griechische Immobiliensteuer ENFIA (Einheitliche Immobilienbesitzsteuer) ist eine Steuer, die von den griechischen Steuerbehörden auf Immobilienbesitz erhoben wird. Die Berechnung der ENFIA erfolgt auf Grundlage des Immobilienvermögens, das am 1. Januar des jeweiligen Jahres im Immobilienregister (Formular E9) erfasst ist. Es handelt sich um eine jährliche Steuer, die grundsätzlich von allen Immobilieneigentümern für ihren Immobilienbesitz in Griechenland entrichtet werden muss, darunter Häuser, Wohnungen, Baugrundstücke und landwirtschaftliche Flächen.
Die ENFIA wurde im Jahr 2014 eingeführt. Zuvor wurde eine entsprechende Immobilienabgabe über die Stromrechnung erhoben. Die ENFIA ist eine jährlich anfallende Steuer, deren Zahlung von den griechischen Steuerbehörden zur Erleichterung der Begleichung in gleichmäßige monatliche Raten aufgeteilt wird. Die Höhe der Steuer hängt von verschiedenen Faktoren ab, darunter die Wohn- bzw. Grundstücksfläche, das Stockwerk bei Eigentumswohnungen, das Baujahr der Immobilie, der amtlich festgelegte Zonenwert (Zone Price) des jeweiligen Gebiets sowie bestimmte persönliche Merkmale der Eigentümer, beispielsweise deren Alter.
8. Was ist ein steuerlicher Vertreter?
Der steuerliche Vertreter ist eine in Griechenland steuerlich ansässige Person, die als Ansprechpartner für eine Person mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland gegenüber den griechischen Behörden fungiert. Zu seinen Aufgaben können insbesondere die Vertretung gegenüber öffentlichen Stellen, die Unterstützung bei der Einreichung der jährlichen Einkommensteuererklärung sowie die Entgegennahme steuerlicher Dokumente gehören. Grundsätzlich ist jede Person mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland (beispielsweise griechische Auswanderer, EU-Bürger oder Staatsangehörige von Drittstaaten), die über eine griechische Steueridentifikationsnummer (AFM) verfügt, verpflichtet, einen steuerlichen Vertreter in Griechenland zu benennen.
Der Steuerpflichtige mit Wohnsitz im Ausland kann seinen steuerlichen Vertreter frei wählen. Voraussetzung ist, dass die benannte Person ihren steuerlichen Wohnsitz in Griechenland hat. Die griechischen Prüfungs- und Steuerbehörden empfehlen ausdrücklich, einen qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter mit dieser Aufgabe zu betrauen.
Die als steuerlicher Vertreter benannte Person trägt keine persönliche Verantwortung für die Erfüllung oder Nichterfüllung der steuerlichen Verpflichtungen des im Ausland ansässigen Steuerpflichtigen. Darüber hinaus geht gemäß den Bestimmungen des griechischen Steuerrechts die Verpflichtung zur Abgabe der jährlichen Einkommensteuererklärung durch die Bestellung eines steuerlichen Vertreters nicht automatisch auf diesen über.
9. Müssen Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland ihre in Griechenland erzielten Einkünfte auch in der jährlichen Einkommensteuererklärung ihres Wohnsitzlandes als Teil ihres weltweiten Einkommens angeben?
Das weltweite Einkommen wird grundsätzlich in dem Land erklärt und besteuert, in dem eine Person steuerlich ansässig ist. Daher sind Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland grundsätzlich verpflichtet, auch ihre in Griechenland erzielten Einkünfte in ihrem steuerlichen Wohnsitzstaat anzugeben und dort ihre jährliche Einkommensteuererklärung über ihr weltweites Einkommen einzureichen.
Unter Berücksichtigung der jeweils geltenden Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) werden die in Griechenland bereits entrichteten Steuern grundsätzlich nach Maßgabe der entsprechenden Abkommensbestimmungen und nationalen Steuervorschriften angerechnet, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
10. Sind Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Ausland verpflichtet, ihre im Ausland befindlichen Immobilien in der griechischen Immobilienvermögenserklärung (Formular E9) anzugeben?
Nein, in der griechischen Immobilienvermögenserklärung (Formular E9) müssen ausschließlich Immobilien angegeben werden, die sich in Griechenland befinden und im Eigentum des Steuerpflichtigen stehen.